县审计局局长 郎咸强
主任、各位副主任、各位委员：
我受县政府委托，向本次会议报告临朐县2016年县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》、《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》规定，按照上级审计机关和县委、县政府的统一部署，县审计局进一步深化县级预算执行、政策落实、经济责任、政府投资、民本民生等领域的审计，着力查处违法违纪、损失浪费、履职尽责不到位等方面的问题。注重从规范提高和完善机制制度的角度提出审计建议，积极为全县经济社会跨越赶超服务。2016年主要对县本级预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，对30名领导干部任期和任中经济责任进行了审计，对全县政府性投资项目建设情况等进行了现场和跟踪审计。同时，根据审计署和省审计厅的统一安排，对全县2016年“稳增长、促改革、调结构、惠民生”7项政策措施落实情况进行了审计或审计调查。现结合全年的审计工作，将有关情况报告如下：
一、县级预算执行情况审计
2016年，在县委、县政府的正确领导下，在县人大的依法监督和县政协的大力支持下，面对复杂的宏观经济形势，全县上下深入贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，积极适应经济发展新常态，经济保持平稳健康发展，全县财政收支实现较快增长，收支结构更加科学合理。财政部门认真贯彻落实国家宏观调控政策，全面推进县级现代预算制度改革，努力筹措资金，保障了全县重点社会事业发展。税务部门积极推进“营改增”税制改革，加大税收评估、稽查和征收力度，税收征管水平进一步提高。各部门、各单位围绕县委县政府中心工作，认真履行职责，积极落实各项改革措施，财政财务管理工作成效明显。
从审计情况看，2015年县级预算执行审计发现的问题基本整改落实到位，2016年县级预算执行和其他财政收支管理情况总体较好，但也存在一些需要加以重视和改进的问题。
——财政收支持续增长，全县经济社会平稳发展。2016年，全县一般公共预算收入完成15.70亿元，较上年增长12.1%，其中县本级一般公共预算收入完成6.89亿元，较上年可比增长15.9%。全县一般公共预算支出完成32.28亿元，较上年增长8.6%，其中县本级一般公共预算支出26.03亿元，较上年增长9.8%。教育支出完成9.06亿元，比去年增长13.5%；社会保障和就业支出3.23亿元，可比增长4.2%；医疗卫生支出3.48亿元，增长16.4%，农林水支出3.53亿元，增长15.1%，民本民生政策得到了有力保障。
——财源建设全方位开展，实体经济不断发展壮大。研究出台了加强财源建设实施意见，完善考核奖励办法，调动各级各部门积极落实各项优惠政策，充分利用减税清费、过桥还贷、融资担保等市场机制和现代金融手段，全力支持实体经济和大项目建设，重点财源企业持续壮大。2016年全县上缴税金过千万企业达28户，上缴税金8.19亿元，增长4.7%。
——“营改增”税制改革全面实施，地方税收更加扎实有效。2016年地税部门克服“营改增”政策影响，加强重点税源管理，不断夯实税收征管基础，依法开展挖潜增收，共组织收入10.95亿元，同比下降5%，减收0.58亿元（扣除营改增造成的不可比因素，实际比2015年增长18.52%）。其中：税收收入10.26亿元，同比下降5.34%，减收0.58亿元；其他收入0.69亿元，同比增长0.4%，增收29万元。
——县级现代预算管理制度改革稳步推进，财政管理水平进一步提升。2016年我县被省政府纳入第二批县级现代预算管理制度改革试点县，各级各部门以此为契机，出台配套改革方案，分解细化任务，大力推进预决算公开、深化国库管理制度改革、强化预算绩效管理，各项工作不断规范完善提高，极大促进了全县财政管理水平。先后荣获全国财政管理工作先进县和全省县级预算管理制度改革试点工作先进县两项荣誉称号。
（一）2015年县级预算执行审计发现问题的整改落实情况
1.关于预算单位结余资金未及时清理的问题。县财政局加强结余结转资金管理，不断完善建立结余结转资金定期清理和回收机制，对结转两年以上的结余资金已经全部收回；对结转不到两年的进行逐项审核，确需留用的全部纳入下年度预算，并相应压减相同项目的预算额度；对结转一年以上且结转资金达到项目总额30%以上的项目，下年度不再给予安排。
2.关于财政存量资金与预算统筹结合的机制不完善的问题。县财政局不断建立健全统筹结合机制，对上年末财政存量资金规模较大的部门，适当压缩下年财政预算安排规模，按一定比例相应压减其下年公用经费或项目支出规模。
3.关于未及时核实、更新国有资产管理系统数据问题。县财政安排中介机构对国有资产管理数据系统进行了专项审计，各部门单位根据审计结果，对系统中资产登记与实际资产不符的情况进行了整改，已全面完成各项整改工作。
4.税收征管、经济责任、政府性投资等审计及审计调查发现的问题，已经全部整改完毕。
（二）财政部门组织预算执行存在的问题
1.未编制政府采购预算，但实际发生采购业务。2016年度受财力制约，县财政未安排部门采购预算，但在预算执行过程中，实际发生政府采购业务509.65万元。
2.预算编制欠细化，年初预算到位率不高。2016年，一般公共预算支出规模为3.12亿元，年初预算细化到位率为80.52%；政府性基金预算支出规模为2.64亿元，年初预算细化到位率为81.32%。
3.实有资金账户清理不到位。截至2016年底，全县预算单位113个，除零余额账户外，仍有24个单位还存在实有资金账户31个。
4.公务卡结算比例偏低。截至2016年底，纳入国库集中支付的有113个预算单位，全部办理了公务卡，其中有24个单位使用公务卡结算，占预算单位的21.24%。当年纳入国库集中支付的预算单位使用现金结算1546.97万元，使用公务卡结算239.51万元，仅占现金结算金额的15.48%,公务卡结算比例较低。
5.结转结余资金未按规定收回。截至2016年底，部分预算单位结余资金及结转两年以上的资金未收回529.06万元。
（三）地税部门税收征管审计发现的问题
1.纳税申报不及时。通过延伸审计部分企业，发现纳税人少申报税款19.11万元，其中：印花税11.84万元、房产税7.25万元。
2.个人所得税征管有待加强。除19家金融企业、7家医疗机构存在个人所得税申报信息外，其余84家金融保险企业、16家乡镇卫生院无个人所得税纳税申报信息。
3.部分税收优惠政策执行欠规范。一是个别企业不应享受而享受高新技术优惠税率；二是个别企业未达到小型微利企业标准而享受小微企业优惠政策。
（四）经济责任审计发现的问题
2016年，对4个镇街、18个县直部门党政领导干部的任期经济责任和1个镇街、7个县直部门的任中经济责任进行了审计，查处违规报销、债权债务管理不规范等资金1.09亿元。主要问题是：
1.部分政策执行不到位。有的镇街土地政策执行不到位，存在“以租代征”土地问题。有的单位履行“八项规定”不到位。部分镇街、部门存在大额商品支出、会议费支出未附明细，差旅费报销未进行前置审批、报销手续不完整等问题。
2.财政财务收支管理不严。主要存在预算管理弱化，镇街虚增收入、超预算支出、虚列支出等问题。
3.国有资产管理薄弱。固定资产购置、处置程序不完备，账务处理不及时，资产内部控制制度不健全。
4.对下属单位缺乏有效监管。
5.会计核算欠规范。部分单位对往来款项清理不及时；依然存在以个人名义开立存折，超范围和限额使用现金支付等问题；内部控制管理需要进一步加强。
（五）政府投资审计发现的问题
2016年完成政府投资结算审计项目197项，审计投资额10.59亿元，审减工程造价节约政府投资1.29亿元，审减率12.2%。主要问题：
1.项目前期工作不够精细。项目可行性研究深度不够，设计缺乏科学性。
2.招标工作不严密。串标、围标、假借资质投标等违规问题仍未得到彻底解决。
3.合同管理欠规范。合同条款审核把关不严，缺乏约束性；各类签证、记录等文档资料收集整理不及时、不完整，文档管理规范化程度不高。
4.工程监理履职、监管不到位；绩效评价机制不健全，项目投资预期是否达到、项目规划是否符合、项目效益是否实现等后续评价环节还有待完善。
（六）“稳增长、促改革、调结构、惠民生”政策执行跟踪审计发现的问题
1.精准扶贫政策落实及资金管理使用情况：一是2016年公益事业扶贫资金下达后未编制项目年度实施方案；二是未编制2016年度财政涉农资金统筹支持脱贫攻坚的资金统筹整合使用方案，整合资金未明确至贫困村、贫困户，未明确具体建设任务；三是部分建设项目建成时间较晚，投入运行时间短，效益尚未得到显现。
2.加快城市地下管线基础设施建设政策落实情况：截至2016年7月底，主要存在：一是县城滨河西路雨水管道建设项目受拆迁影响，没有按批复的开工时间施工，造成工程建设进度延期10个月问题；二是全县供水规划、城市地下管线综合规划、地下综合管廊建设规划等编制工作没有及时完成；三是滨河西路、赋海街雨水、污水管道环保手续不完备；四是有29公里供水管道、4.3公里供热管道尚未改造。
3.金融支持实体经济推进供给侧结构性改革政策落实情况：截至2016年10月，未能按照2016年全县社会事业体制改革任务台账，在规定时间内完成全县公共信用信息平台建设任务。
4.土地经营权流转交易政策落实情况：一是土地流转行为不规范。农户之间的交易往往私底下进行而不通过村集体组织，且多数无规范合同；二是受单位人员素质影响，产权交易体系建设的操作水平有待于进一步提高。
二、加强和改进财政财务管理的建议
（一）继续深化现代预算管理制度改革，切实提高财政资金使用绩效。一是深化预算改革，将所有收支全部纳入综合预算，提高预算编制完整性。逐步建立政府预算体系，建立科学完备、动态管理的预算支出定额标准和资产配置标准；二是进一步盘活财政存量资金，对县级预算安排形成的部门结转结余资金数额较高的，按要求压减项目支出预算或收回财政预算；三是进一步扩大绩效目标管理的覆盖面，完善配套措施和制度办法，规范财政资金管理，进一步增强预算约束力，切实提高财政精细化管理水平。
（二）强化税收征管工作，构建科学完整的税收保障体系。一方面税务部门要不断强化重点税源监控，及时掌握税源变化情况，消除税源管理盲区，提高重点税源管理效能；加强税收减免监督管理，确保税收减免政策落实到位；充分发挥税务稽查职能，在集中区域或行业开展税收专项整治；另一方面建立税务、财政、公安、国土、市场监管、招商等部门参与的协同共治税收保障体系，充分利用好大数据平台，保证税负公平公正，不断提高纳税人依法申报纳税的积极性，做到应收尽收。
（三）加大部门预算约束监管，全面提高财政管理水平。一是镇街（园区）要立足本地资源优势，加大财源建设的规模和效益，从根本上缓解收支矛盾突出问题，同时要加强年度预算管理，规范预算编制、预算调整行为，增强预算的执行力和约束力；二是健全完善各项支出管理制度，规范各预算执行单位财政支出范围、支出标准、审批程序、财务报销手续，加强会计核算管理，督促严格执行政府采购制度、国库集中支付制度、公务卡使用制度，确保县级预算制度改革落实到位，进一步提升我县财政管理水平。
（四）健全完善政府投资监管机制，促进政府投资项目规范运作。构建政府投资项目一体化信息监管系统，整合行业主管部门和监督部门的监管合力，使政府投资项目业务经办一体化、权力运行透明化、监督管理实时化；做好项目的科学决策，逐步建立重大政府投资项目的公示制度和听证制度，健全重大项目专家评审制度，提高项目设计质量，规范建设单位的变更行为；实行招标文件会审制度，确保招投标文件的合理规范，招投标程序的公平、公正，完善工程建设资格预审，建立信用管理机制。
（五）积极探索监督检查全覆盖，全面提高领导干部履职尽责能力。深化领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计，切实加强“稳增长、促改革、调结构、惠民生”政策落实跟踪审计，把政策落实情况作为各级各部门领导干部经济责任审计的重要内容，促进领导干部履职尽责、主动作为、主动担当、依法作为，保证各项改革政策在我县落地生根。纪检、监察、财政、税务、审计等部门应加强沟通，整体联动，进一步完善综合监督机制，严肃查处违纪违规问题，严格执行责任追究制度，对不负责任或疏于管理造成严重后果的领导干部要严格执纪问责，公开通报典型案例，对严重失职渎职涉嫌违法犯罪的，移送司法机关依法处理，进一步推动我县党风廉政建设。
主任、各位副主任、各位委员，2016年的审计工作，在县委县政府的正确领导下，在县人大的监督和帮助下，在上级审计机关的指导下，取得了较好的成绩。今后，我们将认真贯彻执行《审计法》，更好地发挥审计监督的职能作用，把推进法制、维护民生、推动改革、促进发展、严肃纪律作为审计工作的出发点和落脚点，科学务实，敢于担当，积极作为，切实保障和促进审计工作健康发展，为全县经济社会平稳较快发展做出积极贡献。
