县审计局局长 郎咸强
主任、各位副主任、各位委员：
我受县政府委托，向本次会议报告临朐县2017年县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。
根据审计法律法规，按照上级审计机关和县委、县政府的统一部署，县审计机关深化财政预算执行、经济责任、自然资源资产离任、政策落实、政府投资等领域的审计，着力查处违法违纪、损失浪费、履职尽责不到位等方面的问题，注重从规范提高和完善机制制度的角度提出建议，积极服务全县经济发展。2018年上半年，主要对县本级预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。同时，根据审计署和省审计厅的统一安排，对2017年度税收征管情况，编办、市场监督管理等4个行业系统预算执行和预算绩效管理等情况，以及盘活财政存量资金等政策措施落实情况进行了审计或审计调查。
从审计情况看，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。2017年，财政部门依法加强收入组织，促进财政收入持续增长，优化支出结构，支持重点社会事业发展。税务部门积极推进税源专业化管理，加大税收评估、稽查和清欠力度，确保应收尽收。各部门、各单位认真履行职责，落实各项改革措施，内部管理逐步规范，财政财务管理水平不断提高。总的来说，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。现结合2017年对26名领导干部经济责任审计的结果，将有关情况报告如下：
一、2016年县级预算执行审计发现问题的整改情况
1.针对预算编制欠细化、公务卡结算比例偏低等问题，县财政局采取措施，逐步压缩了代编预算规模，将支出落实到具体部门和项目；从严控制以实拨资金方式向部门单位拨付预算资金，严禁部门单位通过零余额账户向实有资金账户违规转款；进一步完善了公务卡改革制度，积极协调人民银行、代理银行搞好软硬件建设。
2.关于纳税人少申报税款等问题，县地税局进一步规范了纳税人的申报和税务人员的监管工作，追缴了相关少申报税款，已全额入库。
3.针对财政财务收支管理不严等问题，各镇街和县直部门建立健全了预算约束体制，加强了原始凭证的审核，对支出所附原始凭证不完整的进行了补充整改；完善了国有资产内部控制制度，对账实不符的固定资产调整了账务；组织有关人员清理了往来款项，加强了对下属单位的管理和规范。
4.针对工程监理履职、监管不到位等问题，各政府投资项目组织实施单位、部门，健全了重大项目专家评审制度，严格控制设计变更和现场签证；组织设立了专业合同管理机构，形成统一的合同管理程序；严把建设工程委托监理合同的签订，加强了对工程监理内部控制和日常工作的监管。
5.针对政策执行跟踪审计发现的资金管理运行方面存在会计制度执行不严格等问题，县扶贫办、县金融办、县乡经管部门等分别制定完善了相关制度，加强了财务和项目管理，各项整改工作成效明显。
二、2017年县级预算执行和税收征管审计情况
重点审计了县财政局2017年组织县本级预算执行过程中预决算公开和编制、预算管理与控制、财政收入管理、支出管理改革、预算绩效管理等方面的内容；对县地税局2017年度税收政策执行落实、税收征收管理稽查职责履行和税收征管秩序情况等三个方面进行了审计，并选取了房地产、制造业、建筑业等30家企业进行了税费负担调查。县本级决算草案表明，2017年全县一般公共预算收入完成16.34亿元，一般公共预算支出完成35.54亿元；政府性基金预算收入24.42亿元，政府性基金支出27.79亿元；社保基金收入29.81亿元、支出28.44亿元，滚存结余16.16亿元。
（一）县财政部门组织预算存在的主要问题
1.国库管理制度改革不够到位。一是未按规定撤销预算单位实有资金账户。经调查，截至2018年6月底仍有64个预算单位保留实有资金账户132个，涉及金额56106.92万元。特别是部分基建及项目款结余资金长期滞留在预算单位9982.82万元。二是公务卡结算比例仍偏低。截至2017年底，现纳入国库集中支付的156个预算单位中，有53个单位使用公务卡结算，占预算单位的34%。
2.财政存量资金未重新安排使用。一是截至2018年5月9日，县财政局各业务科室结转两年以上未实际支出的财政资金14836.37万元。经清理，结余性质需要统筹安排使用的资金为7104.97万元。二是截至2017年12月末，国库集中支付中心存放的各预算单位结转两年以上未实际支出的财政资金3431.68万元，经核对需重新安排使用的为1003.42万元，审计期间已全部收回。
3.预算执行不够严格。一是为提高预算执行率，将当年部分支出转入往来科目。二是2017年12月，对“一般公共预算支出”二级明细科目之间进行了调整。
4.非税收入管理欠规范。一是非税收入缴库不及时，月底入库未按照10个工作日的缴库规定执行。二是部分非税票据未监管到位。经调查，交警大队罚没收入票据和住建局维修基金票据管理系统与财政局票据管理系统不衔接，票据未通过财政局进行缴销。
（二）地税部门税收征管存在的主要问题
1.部分企业少申报税款。通过延伸审计企业纳税情况，发现7户企业少计提、未申报缴纳税款23.84万元，其中：土地使用税22.19万元、印花税1.65万元。
2.高新技术企业所得税减免政策未执行到位。2017年，山东华建铝业集团有限公司等3家高新技术企业，未向地税部门提交高新技术企业所得税优惠备案资料、履行备案手续，均未享受高新技术企业所得税减按15%征收的优惠税率。
3.个别企业擅自更改税款所属期申报，少缴纳滞纳金。审计抽查发现，2017年6月潍坊文泰置业有限公司将所属期应为2017年4月份的土地增值税209571.14元作为当期税款申报，导致应纳未纳滞纳金2934元。
审计期间，财政部门积极进行整改，组织专人对存量资金、实有资金账户等进行清理；地税部门已征缴企业未申报税款，全额补缴未纳滞纳金，并为3家高新技术企业办理企业所得税减免。
三、四个行业系统预算执行审计情况
根据省厅统一安排，对编办系统、市场监督管理系统、扶贫办系统、人力资源社会保障系统等4个行业系统， 2017年度预算执行和2016至2017年度预算绩效管理等情况进行了审计。
（一）编办系统存在的问题。一是已撤销事业单位未按规定及时注销。截至2017年末，已下文撤销县属事业单位7个未办理注销登记手续，开办总资金173.56万元。二是编办因财务未独立核算，“三公经费”预算不明细，未编制年度会议计划和年度培训计划。
（二）市场监督管理系统存在的问题。一是非税收入过渡户未撤消。计量收费项目已于2017年4月停收后，开设户名为临朐县计量测试所实有资金账户未撤销，余额755.90元。二是绩效评价项目占比少，2016至2017年对1个项目进行了绩效评价。三是部分信息系统因功能相近存在闲置问题，造成资源浪费。
（三）扶贫办系统存在的问题。一是建档立卡贫困户信息识别不精准，存在部分人员信息与实际情况不一致问题。经核实，有56名死亡人员信息未及时调减，有48名贫困人员信息存在重复等。二是2016年至2017年参与分配资金12项，涉及资金7879万元，均未编制绩效目标、开展绩效自评。三是项目实施方案变更，未按计划完成，涉及专项资金70万元。四是部分实施方案公示公告形式不规范，经实地调查发现群众对项目情况知晓率低。五是扶贫资金形成的固定资产，相关产权单位未及时记入固定资产账薄。
（四）人力资源和会保障系统存在的问题。一是未及时建立绩效工资监督检查合作机制，未对事业单位绩效工资制度执行情况进行监督检查。二是人管中心不符合培训条件人员参加培训，重复申请补贴122人次，违规领取补贴41377元，审计期间已全部收回。三是年初预算编制不细化、不完整，部分项目支出未编制绩效目标，未开展绩效自评。四是社保中心公务接待审批单填写不完整，接待方人员信息不全，缺少陪同人员姓名、职务等相关信息。五是技工学校学籍信息未及时维护，抽查发现1人已经退学，因未办理退学手续，学籍系统仍显示正常。
根据上述问题，审计机关提出了8条建议，4个系统的有关部门和单位积极进行了整改，及时收回了违规款项、调整账目、维护系统信息，建立完善了相关机制制度。
四、经济责任审计情况
2017年，以加强党政领导干部监督管理，促进领导干部守法守纪，强化完善权力运行制约和监督，推进党风廉政建设为目标，对11个县直部门、5个镇街园区党政领导干部的任期经济责任和2个部门领导干部任中经济责任情况进行了审计，开展了6个县直单位领导干部离任经济责任事项交接。发现的问题主要有：
（一）收入未纳入预算管理。部分镇街收取土地使用费、承包费、租赁费等未纳入预算管理，共计2837.63万元。
（二）履行“八项规定”不到位。主要是“三公”经费支出不规范，部分镇街、部门存在公务接待费未附公函、无来访及陪餐人员名单及职务，差旅费报销无审批单、市内交通和用餐补助不符合规定标准，培训费、会议费列支无文件、签到表等问题。
（三）国有资产管理不规范。审计查处部分镇街、单位购建固定资产、无形资产未登记入账352.92万元；未建立固定资产定期盘点制度、公车改革处置车辆未及时核销固定资产，造成账实不符168.11万元。
（四）财务管理仍需加强。一是存在使用不合法票据列支、记账凭证所附原始单据不完整、未按规定使用公务卡结算、费用控制不完善等问题。二是非税收入票据开具未登记单位、数量和标准。三是往来款项清理不及时，审计查处某单位超过三年以上未清理往来款项达891.02万元。
（五）项目建设程序不完备。部分镇街重大投资建设项目存在立项审批手续不全、未进行政府采购招投标、无监理及竣工验收资料等问题。
针对上述问题，审计部门出具了决定书、移送处理书，相关镇街单位已全额上缴预算收入，调整了固定资产、往来款项，严格执行“三公经费”的相关规定。财政部门对使用不合法票据列支的有关单位进行了罚款，并要求其完善各项财务管理制度。
五、审计建议
（一）进一步深化财税体制改革。一是逐步提高预算编制的科学性。将所有收支全部纳入综合预算，建立完善的政府预算体系，规划预算资金。二是深入推进国库管理制度改革。通过清理归并实有资金账户、推进公务卡管理等改革措施，提高财政资金运转效率。三是进一步盘活财政存量资金。对县级预算安排形成的部门结转结余资金数额较高的，按要求压减项目支出或收回统筹安排，提高财政资金使用绩效。
（二）发挥税收对县域经济引领作用。一方面税务部门要以实施信息管税为依托，充分利用现代信息技术手段，加强涉税信息的采集、分析、应用，以解决征纳双方信息不对称问题；在税收政策指导和服务提升上精准发力，支持企业降本增效，让企业轻装上阵、聚力发展，进一步激发市场主体活力；充分发挥税务稽查职能，在集中的区域或行业开展税收专项整治。另一方面加强多部门参与的协同共治税收保障体系，充分利用好大数据平台，保证税负公平公正，不断提高纳税人依法申报纳税的积极性，努力做到应收尽收。
（三）逐步建立现代绩效预算管理体系。一是提高部门预算编制工作的科学化精细化水平，严格界定基本支出和项目支出范围，规范预算调整和追加，强化部门预算编制的严肃性。二是强化绩效考评，完善全过程预算绩效管理机制。结合各部门的实际情况，进一步明确预算绩效管理的责任主体、评价对象、评价方式及管理程序，完善绩效评价指标体系，确保绩效评价结果的权威性、公正性。三是加强各项财政改革措施的协调和衔接，增强预算管理的合力效果。加强政策制定的协调配合，特别是加强预算编制与预算执行、国库集中支付、政府采购、资产管理和财务会计核算的衔接，建立政策制定的联动机制。
（四）严肃财经纪律提升部门预算管理水平。一是各部门要认真遵守财经法规制度，做到依法行政、依法理财；二是纪检、监察、财政、审计等部门要加大监督力度，加强对财政资金的规范管理，确保财经政策执行到位，杜绝挤占、截留、挪用等现象，切实保障财政资金规范有效运作。三是部门主要负责人要认真履行第一责任人的职责，严肃财经纪律，提高预算管理水平。
主任、各位副主任、各位委员：我们将继续学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，自觉接受人大的指导和监督，更好地发挥审计监督的职能作用，把推进法制、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，强化使命担当，积极主动作为，切实保障和促进审计工作健康发展，为全县经济社会平稳较快发展做出新的贡献。
附：审计工作报告问题清单
