县审计局局长 郎咸强
主任、各位副主任、各位委员：
受县政府委托，我向本次会议报告临朐县2018年审计查出问题整改情况和2019年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法律法规，县审计局认真落实县十七届人大常委会审议意见和县人大财经委审查意见，依法履行审计监督职责，扎实做好“经济体检”，服务全县经济高质量发展。一是围绕促进提质增效，对县财政组织预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计；二是围绕促进规范管理，运用大数据分析对44个一级预算单位进行了全覆盖审计，同时对11个县直单位进行了网络安全审计调查；三是围绕推进政策落实，对“一次办好”和减税降费、城乡污水处理等情况进行了专项审计。现结合2019年经济责任履行、自然资源资产管理、重大政策措施落实及政府投资建设项目等审计结果，将有关情况报告如下：
一、2018年度县本级预算执行审计发现问题的整改情况
县委、县政府高度重视审计查出问题整改工作，要求深入整改审计查出的问题，举一反三，加强管理，县委审计委员会制定出台了《关于进一步深化审计查出问题整改工作的意见》。各被审计单位及相关主管部门严格落实主体责任，建立问题整改台账，逐条研究整改措施，推进问题彻底整改。同时，坚持关口前移，研究谋划防范问题发生的长效机制和办法，堵塞制度漏洞。
（一）针对县级财政审计中存在的未按规定撤销实有资金账户、预算绩效管理不完善等问题：县财政局制定完善了相关制度，对预算单位的银行账户进行了清理、撤销；推进提高公务卡结算比例；加强对非税收入缴库和非税票据的监管，并对各单位进行专项检查。
（二）针对部门预算编制不完整、不细化，绩效管理质量不高等问题：相关单位细化了年初部门预算，强化了绩效管理；对资产管理、网络安全专题调查中发现的资产管理不规范，信息系统管理不到位等问题，相关单位完善了资产管理制度，编制了信息化建设预算，规范了信息系统管理。
（三）针对财政财务收支管理不严等问题：各镇街和县直单位健全完善了预算管理，将非税收入2033.18万元全额纳入预算管理；加强“三公”经费管理，进一步严肃“八项规定”要求；完善了国有资产内部控制制度，调整了固定资产、往来款项等账务；规范了重大投资建设项目程序。
（四）针对国有企业审计监督中发现的企业会计核算不规范、收入记账不完整等问题：企业已调整相关账务；对未成立党组织或内审机构问题，清源供水、文旅集团已经成立了党支部和内审机构，健全完善了相关规章制度，促进了国有企业改革。
（五）针对惠农补贴“一本通”审计中发现的超范围、超标准发放惠农补贴等问题：已追回违规发放的资金，财政、住建等相关单位已将惠农补贴项目全部纳入“一本通”系统发放管理。对电子商务进农村专项审计中发现的资产管理不规范等问题，相关单位已强化资产管理和职业培训，扩展业务范围，促进农民增收。对深化科技体制改革等政策落实审计中发现的体制机制不健全、配套资金拨付不及时、项目管理不规范等问题，相关单位已逐条整改，落实到位。
二、县级预算执行审计情况
2019年，县财政局认真贯彻落实县委、县政府各项决策部署，大力实施积极财政政策，集中财力保障重点支出；积极落实减税降费政策，多措并举保障财政平稳运行；聚焦乡村振兴、脱贫攻坚、环境保护等重点领域和重点工作，加大财政支持力度，促进了全县经济社会发展。2019年县级预算执行结果表明，一般公共预算收入20.01亿元、支出43.81亿元；政府性基金收入34.92亿元、支出46.12亿元；社会保险基金收入30.62亿元、支出31.68亿元、滚存结余15.89亿元。截至2019年底，县级地方政府债务余额70.83亿元。总体来说，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好，但相关机制体制还不够完善，存量资金也需进一步统筹盘活。
（一）预决算编制管理方面
一是预决算编制不完整。未编制国有资本经营预算；沂山、龙山、嵩山、石家河等4个功能区属县政府管理的事业单位，其财政预决算未纳入县级预决算管理。
二是预算编制不精准。2019年，虚列支出2.33亿元。
（二）统筹盘活资金方面
一是实有资金账户清理不彻底。9个单位10个银行账户清理不彻底，滞留财政资金902.01万元。
二是部分存量资金未有效统筹。截至2019年底，26个单位连续结转两年以上资金1.43亿元，未收回统筹使用。
（三）财政管理方面
主要是资产管理办法更新不及时。未按照潍坊市行政事业单位通用办公设备家具配置标准的有关要求，及时出台相关的配置标准。《临朐县行政事业单位国有资产管理办法》2018年9月底已到期，未及时修订新的国有资产管理办法。
（四）预算绩效管理方面
一是绩效评价形式单一。2019年组织开展的12个项目的绩效评价全部为事后评价，未进行事前和事中绩效评价，无法及时发现问题并提出相应改进措施。
二是绩效评价范围较小。2019年，组织开展的绩效评价全部为项目支出绩效评价，未对部门整体支出进行绩效评价，也未对政策、制度、管理等方面开展绩效评价。
（五）财政改革推进方面
一是公务卡改革推进不到位。截至2019年底，纳入国库集中支付的14个预算单位未开设公务卡，在已开设公务卡的预算单位中有20个预算单位全年无公务卡消费记录，强制消费目录执行不够严格，在强制消费目录内以现金方式结算金额30.65万元。
二是转移支付改革未完全到位。2019年，以实拨资金形式向9个预算单位拨出资金22项，涉及金额5692.92万元。
三是项目库管理改革推进较慢。未将绩效目标作为项目入库和申请预算的前置条件；有的入库项目填报不完整，未填报绩效目标、支出内容、资金需求、实施周期等必要信息；未对项目库实行动态管理，并常态化开放。
二、部门预算执行审计情况
对全县44个一级预算单位预算执行情况进行了全覆盖审计，重点审计了县交通局、工信局、检测中心3个单位，并对县工信局、卫健局等11个单位的网络安全相关情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：
（一）预决算编制和绩效管理有待提升。主要是部门预算编制不完整、不细化，有的单位年初未编制公务接待预算，有的将公务接待费、差旅费等笼统编制为其他公用经费，2个单位未将年末结余编入下年年初预算；有的部门决算草案编制不准确，存在超预算现象；有的单位未制定绩效管理制度，未编制绩效目标并开展绩效自评。
（二）非税收入管理有待完善。2个单位非税收入核算不完整、不准确，不能如实反映非税收入总体情况；个别单位通过其他过渡户上缴非税收入，涉及金额1082.83万元。
（三）经费管理不够严格。有的单位未建立公务出差、公务接待审批制度，个别公务接待无公函或消费明细，差旅费超标准报销，4个单位未严格执行公务卡结算，不合规票据列支现象依然存在。
（四）资产管理不够完善。有的单位资产购置未及时入账，资产处置未经审批；13个单位未按照新的政府会计制度要求计提资产折旧；3个单位未及时开立资产管理系统平台账户。
（五）网络安全建设有待提高。有的单位未成立网络安全领导小组，未出台网络安全相关制度；4个单位未制定网络安全应急管理预案和开展应急演练，2个单位虽制定了应急预案但未进行过演练，2个单位未签订重点岗位人员安全保密协议；未按规定编制信息化建设资金预算。
三、经济责任和自然资源资产离任审计情况
2019年，对28个领导干部经济责任履行情况，以及寺头镇、水利局领导干部离任自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计，对21个镇街园区、县直单位领导干部离任经济责任事项进行了监督交接。发现的主要问题：
（一）财政资金未纳入预算管理。3个镇收取土地使用费、承包费、租赁费等614.62万元，未纳入预算管理。
（二）资产管理仍存在薄弱环节。个别单位未建立固定资产定期盘点制度，造成资产盘盈盘亏；有的车辆报废未处置，有的资产因产权不清、登记不及时等，造成账实不符。
（三）财务管理仍需规范和完善。依然不同程度的存在经费报销制度不完善、原始票据不完整、未使用公务卡结算、账务处理不规范及往来款项清理不及时等问题。
（四）自然资源管理有待提升。违法占地、滥砍滥伐、偷采矿山河砂仍然存在；水资源管理制度执行不到位，河流水质超标情况时有发生；乡镇污水处理站配套设施建设滞后，有的企业存在未批先建和缺少污染防治配套设施问题；部分建设项目完工后产权移交不及时，后期管护措施不到位，影响了资金效益发挥。
四、重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）“一次办好”和减税降费政策措施落实情况
根据上级安排，对“一次办好”和减税降费政策措施落实情况进行了跟踪审计。结果表明，通过实施简化办事程序、推行投资项目帮办代办等措施，政务服务质量和效率不断提高，营商环境进一步优化。发现的主要问题：一是“一窗受理”运行机制不健全。县住建、人防、消防等单位沟通不及时，未建立相关联合审查机制。二是政务服务大厅集中办公能力不足。民政、人社、交通等政务服务事项未全部进驻政务服务大厅。三是小微企业不动产登记费减免不到位，不能保证符合条件的小微企业都能享受减免政策。
（二）抗灾救灾和灾后重建专项审计调查情况
2019年，分别对“温比亚”、“利奇马”抗灾救灾和灾后重建等情况进行了跟踪审计和调查。发现的主要问题：一是救灾物资回收管理制度不健全。主要表现在救灾物资储存环境不达标，且未及时回收，存在较大物资流失及损耗风险。二是灾后重建工程验收不及时。调查发现，有些已完工工程未及时组织验收、结算，导致在二次损毁后无法准确核算工程造价。
五、专项审计调查和政府性投资建设项目审计情况
（一）城乡污水处理专项审计调查情况
根据上级安排，对2016年至2018年城乡污水处理情况进行了审计调查。从调查结果看，县政府及相关职能部门重视污水处理工作，积极实施城区市政管网升级改造，推进农村生活环境提升。发现的主要问题：一是污水处理配套设施不完善，污水处理厂自动检测视频监控设备未联网。二是排污许可制度执行不到位，部分纳管企业无证排污。
（二）化工产业安全生产转型升级专项行动审计调查情况
根据上级安排，对全县化工产业安全生产转型升级情况进行了审计调查。发现的主要问题：一是相关配套制度出台滞后。未根据上级文件要求出台相应的配套制度。二是园区工作协调不到位。相关职能部门工作不协调、不理顺，对分属两地的化工园区未承担具体的管理职能。三是管理运行欠规范。园区缺少专职管理人员，园区信息平台、特勤消防站建设等管理也不够规范完善。
（三）政府投资建设项目审计情况
2019年，对农村饮水安全巩固提升工程、弥河综合治理工程、东郡小学建设工程等进行了结算审计，对2018年农田水利建设项目进行了全过程跟踪审计，共完成政府投资项目结算审计46项，审计投资额2.46亿元，审减工程造价2590.35万元，清退保证金68.38万元。
（四）新冠疫情防控资金和捐赠款物跟踪审计情况
截至2020年3月底，拨付疫情防控资金1782万元，设备和防控物资支出1388万元；县红十字会、慈善总会等接收、分配社会捐赠资金122.35万元、物资27.35万件。从审计情况看，发现还存在部分资金滞拨、物资管理不规范等问题。审计指出问题后，有关方面及时整改，加快拨付资金、分配款物，为疫情防控提供了有力保障。
六、审计建议
（一）加强预算管理，优化资源配置。进一步提高预算编制标准化、精细化水平，强化预算绩效目标约束，改进绩效评价方式，切实推进财政提质增效。同时，全面清理各类结余、沉淀资金，统筹用于“六稳”“六保”密切相关的急需重点项目支出。
（二）明确目标任务，推动政策落实。建立完善政策落实长效机制，强化协调配合，鼓励改革创新，加快重点项目建设，确保各项政策落地见效。同时，着力增强惠民政策的持续性和协调性，持续推进全面脱贫与乡村振兴有效衔接，巩固脱贫成果，推动社会事业改革发展。
（三）规范权力运行，强化监督制约。完善领导干部权力运行制约和监督机制，促进领导干部守法、守纪、守规、尽责，提高财政财务管理水平。同时，强化领导干部自然资源资产管理责任落实，健全生态环境保护协同机制，推进自然资源资产节约集约利用。
（四）严格整改落实，完善长效机制。健全问题清单和整改销号制度，严格落实整改主体责任，增强审计整改的严肃性。加强与纪检监察、组织、人社、巡察等部门的协作配合，严格落实责任追究制度，推动形成整改合力。
本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，有关具体情况见附件。对审计发现的问题，有关单位正在积极整改。下一步，我局将认真督促整改，并根据县政府委托向县人大常委会报告整改情况。
主任、各位副主任、各位委员，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记对审计工作重要指示批示精神，充分发挥审计“治已病、防未病”作用，自觉接受县人大常委会的指导和监督，以更高的标准、更实的举措、更严的作风，为全县经济平稳提升和社会发展持续进步做出新的更大贡献!
