县审计局局长 张杰
主任、各位副主任、各位委员：
受县政府委托，我向本次会议报告临朐县2019年审计查出问题整改情况和2020年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据县委、县政府决策部署，县审计局依法审计了2020年县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，政府综合财力运筹水平不断提高；脱贫攻坚取得全面胜利，民生保障政策得到有效落实；财政改革有序推进，标准科学、规范透明、约束有力的预算制度逐步健全完善；经过持续审计，县级部门单位预算管理进一步规范，依法理财水平有了新的提升。现将2019年审计查出问题整改和2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况汇报如下：
一、2019年度县本级预算执行审计发现问题的整改情况
对于2019年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告中反映的193个问题，截至目前，已全部完成整改。其中：91个涉及资金管理方面的问题追回资金1869.20万元，盘活存量资金14348.75万元；102个非金额计量问题，已通过完善机制、补办手续等方式完成整改；相关镇街园区、部门采纳审计建议97条，建立完善各类制度35项。具体情况如下：
（一）针对存在的实有资金账户清理不彻底、预算绩效管理有待提高、公务卡改革推进不到位等问题：县财政局制定并完善相关制度，对预算单位的实有资金账户进行了清理、撤销；加强预算管理，不断提高财政资金使用绩效；对公务卡消费笔数和金额与日常经费偏差较大的单位开展重点核查，推进提高公务卡结算比例。
（二）针对部门预算编制不完整，未严格执行政府采购制度、会计核算不准确等问题：相关单位细化年初部门预算，按照政府采购制度严格执行政府采购程序，调整相关账务；对网络安全专题调查中发现的网络安全制度不健全、资金使用不规范等问题，相关单位制定了网络安全相关制度，规范了资金使用。
（三）针对部分收入未按规定纳入预算管理、公务接待制度执行不严格、固定资产账实不符等问题：各镇街和县直单位健全完善了预算管理，将非税收入全额纳入预算管理；加强“三公”经费管理，进一步强化中央“八项规定”精神刚性约束；完善了国有资产内部控制制度，调整了固定资产、往来款项等账务。
（四）针对自然资源资产管理和生态环境保护责任情况审计中发现的预警机制和应急预案不健全、发生土地违法占地案件、河流水质超标、水资源费征缴不及时等问题：相关单位已成立应急管理领导小组，制定应急预案，定期开展相关演练；健全了与上级执法部门的沟通报告制度，加大宣传力度，提高群众法治意识，对河道周边环境污染进行整治，对水资源费缴纳不及时的部分进行了追缴。
（五）针对推进“一次办好”和减税降费政策措施落实情况审计中发现的审批事项未划转到县行政审批服务局、工作制度不完善等问题：相关部门审批事项已进驻政务服务大厅，并完善工作制度和流程；对抗灾救灾和灾后重建资金物资跟踪审计中发现的救灾物资回收管理制度不健全、灾后重建工程验收不及时问题，建立救灾物资回收管理相关制度，推动灾后重建工程全部完成验收；对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计调查中发现的捐赠资金闲置、捐赠款物管理不规范等问题，相关单位已将资金上缴捐赠专户，建立物资管理台账，规范了资金和物资的管理。
二、2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况
主要审计了财政部门组织预算执行和其他财政收支情况。2020年，全县一般公共预算收入210117万元、支出420178万元；政府性基金收入486008万元、支出615644万元；社会保险基金收入107428万元、支出93385万元；国有资本经营收入8430万元，支出8430万元。总体来说，财政部门认真落实县委县政府决策部署，面对新冠肺炎疫情冲击以及落实减税降费政策影响，统筹推进疫情防控和经济社会发展，强化政策与预算衔接，规范抗疫特别国债、特殊转移支付等直达资金使用，预算执行和其他财政收支情况总体较好。但审计发现仍存在一些管理盲区，存量资金也需进一步统筹盘活。
（一）财政资源统筹工作有待改进。一是国有资本经营预算相关改革推进不畅，部分县属国有企业未纳入国有资本经营预算编报范围；有的未按规定上缴国有资本经营收益。二是虚列森林资源培育、小城镇基础设施建设等支出。三是存量资金未有效盘活。
（二）绩效目标审核不够严格。一是未及时审核项目支出绩效目标申报表，部分绩效目标申报表要素编报不全、未确定指标值。二是部分专项补助项目进展较慢，资金效益未能充分发挥。
（三）项目库管理需加强。一是项目库内容填报不完整，未填报支出内容、资金需求、绩效目标、实施周期等必要信息。二是项目库未进行常态化开放，未实行动态管理。
（四）国有资产监管不到位。对行政事业单位的国有资产租赁缺乏有效监管，未对资产租赁活动进行资料审查和价格评估，也未履行相关审批程序。
（五）政府综合财务报告编报不完整，披露不细化。28家县属国有企业及国有参股企业未编入政府综合财务报告；编制的政府综合财务报告中，其他费用占比较高，达到68.98%，综合财务报告的准确性难以保证。
三、部门预算执行审计情况
对县发改局、商务局、卫健局、文旅局4个部门及所属单位预算执行情况进行了审计。发现的主要问题：
（一）部门预算管理有待加强。一是部门预算编制不完整，年初结转结余资金未纳入预算管理；二是预算执行率偏低，未对年度预算进行调整。
（二）绩效管理水平需加强。主要表现在：绩效管理制度不健全，未制定绩效评价管理制度或未对绩效评价作出具体规定；预算安排与绩效管理不衔接；绩效自评结果不真实，与实际执行差距较大。
（三）贯彻过紧日子要求尚未完全到位。主要是扩大开支范围，未收取应由职工个人负担的午餐费；超标准报销误餐补助。
（四）部分支出不合规。主要表现在：“三公经费”列支不符合规定，公务接待费、会议费未使用公务卡结算，未执行一次一结算；未按规定定点租车、加油；部分支出缺少原始单据。
（五）账务处理不及时、不严谨。主要是固定资产入账不及时，会计核算不严格，未及时办理变更手续等。
四、领导干部经济责任审计情况
2020年，对10个镇街园区、12个部门单位27名领导干部履行经济责任情况进行了审计。发现的主要问题：
（一）贯彻执行决策部署及履行职责不到位。有的单位在疫情期间未按优惠政策规定减免房租；有的履职尽责不到位，项目建成后效益发挥不明显。
（二）预算管理和绩效评价流于形式。主要是非税收入未纳入预算管理；部分项目进展缓慢，绩效评价流于形式。
（三）资产管理仍存在薄弱环节。主要是固定资产账实不符；有的资产租赁合同已到期未及时续签，个别合同租期较长且未分期分档确定租赁价格；有的未对固定资产计提折旧。
（四）内部控制和管理缺乏监督。内部控制制度不健全或未严格执行；有的岗位设置不合理，不相容职务未分离；采购程序不合规等。
（五）财务核算仍需规范和完善。主要是会计核算不合规；差旅、公车运行、公务接待制度执行不严格，缺少公函、审批单；有的使用收款收据、借条等不合规票据列支。
五、自然资源资产审计情况
对嵩山生态旅游区、沂山风景区、石家河生态经济区3名领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。发现的主要问题：一是制度体系建设有待加强。主要是预警机制和应急预案不健全；取水许可制度落实不严格；部分扶贫、惠农项目未及时办理产权移交手续。二是河长制、环境保护政策执行不到位。主要是未严格落实河湖专管员制度；生活饮用水水质检测不达标，水源及供水工程卫生安全工作有待加强；部分河道清理不及时、不彻底，存在防汛安全隐患。三是自然资源资产违法案件屡禁不止。主要是镇街园区仍然存在违法占用耕地、滥砍滥伐林地、偷采矿石河砂、围垦湖泊、乱建鱼塘等问题。
六、国有企业审计调查情况
2020年，对经发集团及所属农投公司、水务集团所属山旺泉公司进行了审计。发现的主要问题：一是法人治理结构不够健全，有的未建立“三重一大”决策制度，有的执行不到位。二是项目进展缓慢，未完成业绩考核任务；有的企业收购不良资产，资金被长期占用。三是融资压力较大，到位资金进度较慢；部分过桥资金逾期时间较长，过桥还贷应收利息短期内难以收回。四是会计核算不准确、不及时，处置固定资产未备案。五是内部控制制度不健全，有的未建立廉政预防预警、内部审计等制度，有的差旅费、公务接待费执行不严格，存在大额现金支付现象。
七、重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）优化营商环境政策措施落实情况
重点关注自然资源和规划局、行政审批服务局等部门推进“一次办好”、清理拖欠民营企业中小企业账款等政策措施落实情况。结果表明，有关部门单位持续推进审批服务便民化，营商环境不断优化。发现的主要问题：一是未制定本级“一网通办”不动产登记实施方案。二是基层便民服务站标准化建设有待提高。三是部分建设合同未约定提供工程款支付担保。
（二）12件民生实事政策措施落实情况
重点对推进中小学幼儿园建设、完善畅通城区路网、提升医养结合服务能力、提升城区防洪能力等12件民生实事落实情况进行了跟踪审计调查。发现的主要问题：一是部分中小学幼儿园建设未按照年初工作计划推进实施，进展缓慢。二是应建成的4个“两院一体”医养结合机构仅有2个建成并投入使用；智慧康养平台功能不完善，推广较慢。三是县城西部防洪工程项目未按期完成。四是部分安置楼建设未按照计划完成。五是未实现城区小区物业服务全覆盖。
八、专项审计调查情况
（一）网络安全和信息化建设专项审计调查
重点对县财政局、发改局等7个单位信息化建设管理、网络安全责任落实及防护体系建设等情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是未成立专门网络安全工作机构。二是网络和应用系统安全防护不到位。
（二）财政支持金融政策落实情况专项审计调查
对2019年至2020年财政支持金融政策落实情况进行审计调查，重点关注资金筹集、使用绩效等情况。发现的主要问题：一是2019年度防灾减灾宣传培训项目未组织实施。二是不符合创业担保贷款申请条件的15人申请创业担保贷款15笔、金额180万元，申请贷款贴息7.06万元。三是中央创业担保贷款贴息资金缺口209.69万元。四是上市挂牌补助资金申请、拨付不及时780万元。
九、审计建议
当前，我县经济社会发展正处在稳定增长转换的重要时期，经济稳定恢复、稳中向好的态势正逐步形成。但仍面临不少风险挑战，疫情仍在持续演变，外部环境更趋复杂，经济恢复仍然不稳固、不均衡。需要立足新发展阶段，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，持续推动经济社会高质量发展。按照县委县政府决策部署，结合审计反映的情况与问题，提出如下审计建议：
（一）深化综合预算管理改革，提高财政统筹水平。加强一般公共预算与其他三本预算的有效衔接，提高国有资本经营预算的覆盖面。统筹盘活存量资金、用好增量资金，保障经济社会发展最需要的重点领域、关键环节。同时，进一步优化财政支出结构，细化量化过“紧日子”要求，不断增强预算刚性。
（二）完善专项资金管理机制，促进资金提质增效。以突出资金使用效益为目标，按照民生保障、事业发展、产业引导等基本类别，对项目政策和资金进行优化、整合，完善各类专项资金范围、预算编制、支出标准、绩效管理等制度。同时，进一步强化预算绩效目标约束，规范项目库管理，健全项目设立、退出和考核评价机制，促进提高资金使用绩效。
（三）加强重点领域监督管理，保障重大政策落地。改进重点领域财政管理方式，推进预算和绩效管理一体化。明晰企业、行政事业和自然资源等国有资产的范围、边界和标准等，夯实政府综合财务报告编制基础。同时，围绕人民群众和市场主体反映强烈的堵点、梗阻和瓶颈问题，聚焦资金量大、涉及面广、落实难度大的具体项目和政策措施，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，促进政令畅通和经济平稳运行、高质量发展。
（四）健全问题整改长效机制，提升治理能力水平。进一步健全完善纪委监委、组织人社、财政、审计等相关部门沟通协调、联合督查、信息共享等有效机制，形成整改监督合力，促进整改工作取得实效。同时，坚持标本兼治，从制度体制层面深挖问题根源，对标高水平、聚焦补短板，堵塞制度漏洞，推动治理能力和治理水平全面提升。
本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计指出问题后，有关部门单位正在积极整改。下一步，县审计局将在县委、县政府领导下，认真落实县人大常委会对审计工作报告的审议意见，压实各级各部门单位整改责任，推动问题整改到位。
主任、各位副主任、各位委员：
今年是“十四五”开局之年，做好各项审计工作意义重大。我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，自觉接受县人大监督，依法履行审计监督职责，发挥审计在推进治理体系和治理能力现代化中的建设性作用，为“十四五”开好局、起好步，推动建设“秀美活力之城，文明幸福临朐”做出新的更大贡献!
